Малый бизнес

Подробный обзор

Понятие МСП

МСП расшифровывается как малые субъекты предпринимательства. Они могут иметь статус юридического лица или индивидуального предпринимателя и отвечают некоторым установленным законом требованиям.

Кто относится к этой категории

Требования к субъектам малого предпринимательства указаны в 209-ФЗ от 2007 года «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ». Основными критериями, которые позволяют отнести компанию к малому бизнесу, является численность персонала и лимит по доходам.

Для того чтобы компания могла быть отнесена к средним предприятиям, ее численность должна составлять от 101 до 200 человек, а годовые доходы – находиться в пределах 2 млрд р.

Для отнесения компании к малым предприятиям численность сотрудников не может быть более 100 человек, а за год компания должна зарабатывать в пределах 800 млн р. Различают также и микробизнес. В таких компаниях работает не более 15 человек, а годовые доходы не превышают 120 млн р.

Помимо указанных требований, к субъектам малого предпринимательства предъявляются и дополнительные по нормам ч. 1 ст. 4 209-ФЗ:

  1. Суммарная доля госучастия и процент участия в благотворительных и религиозных объединениях в уставном капитале компании не превышает 25%.
  2. Доля участия иностранных юридических лиц, которые не относятся к МСП не более 49%.
  3. Акции компании входят в состав акций инновационного сектора экономики.
  4. Работа компании направлена на внедрение результатов интеллектуального труда.
  5. Организация получила статус участника «Сколково».

При определении соответствия субъекта малого предпринимательства законодательным условиям нужно учесть такие особенности:

  1. Категория субъекта малого предпринимательства определяется на основании наибольшего значения одного из условий: численности работников или выручки.
  2. Категория субъекта малого предпринимательства подлежит изменению, если предельные значения конкретной компании в отношении численности работников или объема выручки выше или ниже в течение 3 календарных лет, следующих подряд.
  3. Вновь созданные индивидуальные предприниматели и крестьянские хозяйства в течение первого года после создания могут быть отнесены к субъектам малого предпринимательства, если их средняя численность, выручка от реализации товаров или балансовая стоимость активов с момента государственной регистрации находятся в пределах установленных значений.

Как подтвердить статус

При определении поставщиков в извещениях на осуществление закупок вводится ограничение в отношении иных поставщиков, которые не являются представителями малого предпринимательства.

Для подтверждения статуса малого или среднего предприятия компания должна задекларировать этот факт, для чего она передает в составе заявки на участие декларацию о членстве компании в реестре субъектов малых и средних предприятий.

Единый реестр МСП представляет собой базу данных, в которой представлены сведения обо всех субъектах предпринимателей. Данный реестр сегодня ведет ФНС и доступен для ознакомления всеми желающими. Реестр – достаточно удобный инструмент для предпринимателей, который сокращает их затраты на подтверждение своего статуса представителя малого бизнеса.

Реестр также позволяет раскрыть сведения обо всех видах деятельности представителей малого и среднего бизнеса, производимых ими товарах и услугах (включая инновационную продукцию).

В реестр МСП включена следующая информация:

  1. Наименование юрлица или ФИО предпринимателя.
  2. ИНН.
  3. Адрес.
  4. Категория субъекта малого бизнеса (среднее, малое или микропредприятие).
  5. Коды ОКВЭД.
  6. Дата внесения сведений о компании в реестр.

Реестр МСП формируется автоматически. Статус субъекта малого предпринимательства присваивается юрлицам на основании сведений, которые хранятся в действующих информсистемах. При этом участники наделены правом на внесение дополнительных сведений в реестр, в частности, информацию о предлагаемых товарах или оказываемых услугах.

Участники вправе прописать в реестре контактные данные, которые могут потребоваться заказчикам, а также электронную почту, сайт и телефон. Для внесения изменений можно воспользоваться специальным сервисом для передачи сведений на сайте Налоговой инспекции.

В совместном письме МЭР №7158-ЕЕ/Д28и и ФАС №АЦ/13590/14 от 2014 года указано на то, что, кроме декларации соответствия, никаких дополнительных документов от представителей малого бизнеса не требуется.

Идеи малого бизнеса с минимальными вложениями для начинающих с нуля

Чтобы добиться успехов в предпринимательской деятельности, рекомендуется создавать инновационный бизнес. Также эффективным решением станет организация, которая применяет нестандартные подходы к решению проблем.

Консультации в сфере финансов

Актуальным и современным направлением бизнеса считается консультирование в финансовой сфере. Многие люди интересуются правилами рационального использования средств, получения кредитов, выгодного вложения финансов, уплаты налогов.

Перспективным и популярным направлением бизнеса считается предоставление финансовых консультаций

Сайт для продажи товаров

Представителям малого бизнеса стоит обратить внимание на создание сайта, с помощью которого можно будет реализовывать товары или предоставлять услуги. При этом проект можно продолжать развивать или продать портал за приличную сумму

Продажа запчастей и поддержанных вещей

В кризисное время люди стараются избегать покупок новых вещей. Потому актуальным направлением становится торговля запчастями или подержанными вещами. Весьма перспективным вариантом заработка станет даже обычное хранение и последующая реализация подержанных шин.

Какие существуют ограничения

Владельцами малого бизнеса не могут быть служащие суда, правоохранительных и государственных органов, военные. Однако эти лица могут быть владельцами акций предприятия и получать от них дивиденды. Запрещено заниматься предпринимательской деятельностью гражданам, имеющим судимость за кражу, взяточничество и коммерческие преступления.

Строгие ограничения накладываются на размер прибыли и численность сотрудников. Если критерии превышены, предприниматель может лишиться статуса. До 2016 года при превышении лимита по выручке или числу персонала малый бизнес и все индивидуальные предприниматели продолжали считаться таковыми еще 2 года. Если за это время владелец организации или ИП не подал заявление о присвоении нового статуса (например, среднего предприятия), он лишался и предыдущего. К 2017 году лимит продлен еще на 1 год.

До установления новых критериев по прибыли мелкие предприниматели именовались таковыми, если СМП получал в год не более 400 млн руб. При потере статуса МП в те годы бизнесмен сейчас может обратиться в налоговую для его возвращения, если годовая прибыль организации не превышает 800 млн руб.

Важно! Соблюдайте предписанные ограничения

Осторожность при оформлении документов убережет от потери статуса

Понятие малого, среднего и крупного бизнеса в РК в 2020 году. Как отличить субъекты малого, среднего и крупного предпринимательства друг от друга?

На 2020 год определение субъектов малого, среднего и крупного предпринимательства приведено в Предпринимательском кодексе республики Казахстан, а именно в статье 24 «категории субъектов предпринимательства».

Зачем это нужно знать? Например, чтобы Кроме того, эти термины часто используются и в других законах РК.

Конец рекламы

  • К какому субъекту вы относитесь зависит от вашего среднегодового дохода и среднегодовой численности ваших работников.
  • Как рассчитать среднегодовой доход в РК
  • Расчет среднегодовой численности работников
  • Содержание (кликабельно).

Доходы и численность работников крупных, средних и малых субъектов предпринимательства.

Доход Численность работников Субъект предпринимательства
до 300 000 МРП до 100 человек Малый.
более 300 000 МРП но менее 3 000 000 МРП более 100, но менее 250 Средний
более 3 000 000 МРП более 250 Крупный

Что такое субъект предпринимательства в РК?

Определение субъекта предпринимательства есть в статье 23 Предпринимательском кодексе РК 2015 года (действующего) — http://egov.kz/cms/ru/law/list/K1500000375

Субъекты предпринимательства в РК — это граждане, оралманы и негосударственные коммерческие юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность (субъекты частного предпринимательства), государственные предприятия (субъекты государственного предпринимательства).

Кто относится к малому бизнесу (субъектам малого предпринимательства)?

Смотрим подпункт 3 статьи 24 ПК РК.

  • Среднегодовая численность работников менее 100 человек.
  • Среднегодовой доход менее 300 000 МРП(месячных расчетных показателей) МРП на 2020 год — 2625 тенге.

Если хотя бы один пункт превышает — это не позволит отнести субъект к малому предпринимательству.

Кроме того, определенные виды деятельности не могут быть субъектами малого предпринимательства. Это торговля и производство подакцизных товаров и некоторые другие лицензируемые виды деятельности. Пункт 4 статьи 24 предпринимательского кодекса РК

Малый бизнес

Субъекты микропредпринимательства также относятся к малым. Это предприятия с численностью работников менее 15 и доход менее 30 000 МРП.

Кто относится к крупному бизнесу (субъектам среднего предпринимательства)?

  • Среднегодовая численность работников более 250 человек.
  • Среднегодовой доход более 3 000 000 МРП (месячных расчетных показателей). МРП на 2020 год — 2625 тенге.

Кто относится к среднему бизнесу (субъектам среднего предпринимательства)?

Все остальные относятся к субъектам среднего предпринимательства. Т. е. со среднегодовым доходом более 300 000 МРП и / или численностью работников более 100 человек, но менее чем у крупного предпринимательства. А также те, кто не может быть субъектом малого предпринимательства из-за вида своей деятельности.

Бухгалтерская отчетность микропредприятий

Руководство микропредприятия имеет массу законных возможностей для оптимизации учета. Его особенности зависят от избранной формы бухгалтерского учета.

Существует несколько видов упрощенного бухучета для малого бизнеса.

. При полной форме организация использует множество регистров и счетов для ведения учета. Ведется учет обязательств и активов по рекомендованным формам.

Такой вид учета имеет смысл применять, если организация совершает множество разнообразных операций.

Малый бизнес

Для определения базы по налогам целесообразно использовать метод начисления.

. Сокращенная форма. Если операции фирмы имеют однообразный характер, то нет необходимости пользоваться большим количеством счетов, и некоторые однородные счета можно объединить в один.

Например, можно учитывать на двадцатом счете расходы не только по основному, но и по вспомогательному производствам и общехозяйственные расходы и так далее.

Все операции учитываются в одном журнале в хронологическом порядке двойной записью.

В качестве этого журнала рекомендуется применять книгу учета фактов хозяйственной жизни К-1МП.

Также будет полезно использовать ведомость по расчетам по заработной плате (8МП).

Для расчета налоговой базы лучше использовать кассовый метод.

. Простая форма. Не применяется двойная запись.

Операции заносятся в хронологическом порядке в единый журнал – «К-2МП» или «КУДиР» (книгу учета доходов и расходов), если это ИП или предприятие на «упрощенке».

Выбранный метод учета закрепляется в учетной политике, как и формы соответствующих регистров с обязательными реквизитами (наименование, название организации, даты, ответственные за ведение лица и т.п.).

Микропредприятие является разновидностью малого предприятия.

Малые и микропредприятия в том числе должны в общем случае соответствовать вышеперечисленным юридическим критериям.

Отличия между микро- и малым предприятием возникают только по численности и по доходу.

Если для малого предприятия среднесписочная численность работников за предшествующий год не должна превышать 100 человек, то микропредприятием будет считаться такое малое предприятие, среднесписочная численность работников в котором не превысила 15 человек (п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Доход малого предприятия за предшествующий год не может превышать 800 млн. рублей, а для микропредприятия такое ограничение – 120 млн. рублей (п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, Постановление Правительства от 04.04.2016 № 265).

Для удобства представим приведенные выше критерии также и в табличной форме:

Тип субьекта среднего и малого предпринимательства

Среднесписочная численность работников

Предельная величина дохода

Микропредприятие

До 15 человек включительно

120 млн. рублей

Малое предприятие

От 16 до 100 человек включительно

800 млн. рублей

Разница между этими малыми предприятиями и микропредпрятиями не ограничивается только разной величиной показателей по уровню доходов и численности сотрудников. Малые предприятия имеют право использовать упрощенную систему налогообложения. При этом действуют лимиты по численности работников и уровню доходов, снижающие возможность применения упрощенной системы налогообложения для малых предприятий.

Так упрощенную систему налогообложения могут применять компании, независимо от того, в какой сфере экономики они осуществляют свою деятельность, в случае если количество работающих на предприятии не более 100 человек, а доход составляет не более 150 млн. рублей. Такие ограничения не позволяют применять упрощенную систему налогообложения большинству малых предприятий.

Но в отношении микропредприятий эти лимиты не действуют, только если при этом:

  • стоимость ее основных средств не превышает 150 млн рублей;

  • у нее нет филиалов;

  • другие компании участвуют в ее уставном капитале в доле, не превышающей доля 25%.

Кроме этого, микропредприятия имеют право использовать типовую форму трудового договора, утвержденную постановлением № 858 от 27 августа 2016.

Также, микропредприятие вправе отказаться от применения ряда нормативных актов, которые регулируют его деятельность. К числу таких актов, разработка которых для остальных категорий является обязанностью, относятся, например:

  • правила внутреннего трудового распорядка;

  • положение об оплате труда;

  • графики отпусков и пр.

Условия, содержащиеся в этих документах, следует включить в соответствующие разделы трудового договора. При этом работодатель должен иметь в виду, что в случае изменения статуса предприятия необходимо в течение следующих четырех месяцев разработать и утвердить все локальные нормативные акты, которые предусмотрены действующим трудовым законодательством.

Виды предприятий малого бизнеса

В этой части классификации компаний рассматриваемой предпринимательской сферы разобраться большого труда не составит. Можно выделить два вида малых предприятий:

1 Организации, специализацией которых является промежуточная сборка или изготовление отдельных составляющих, полуфабрикатов, узлов. В это случае все просто – они сбывают свою продукцию, как правило, тем потребителям, с которыми оформили договорные отношения. Если подобные компании не выпускают уникальные детали, то они уязвимы для жесткого влияния крупного заказчика, который имеет довольно широкий спектр из множества конкурирующих между собой субъектов малого бизнеса.

2 Организации, ориентация которых лежит в сфере выпуска готовой продукции. Эта группа включает в себя большинство предприятий малого бизнеса, которые строят свои доходы в сферах информационно-технических, строительных, а также производстве одежды, продуктов питания и тому подобных. Подобные компании находятся в меньшей зависимости от крупного производителя. Конкуренцию среди таких производств обуславливает наличие высококачественной и уникальной продукции.

Остальные возможные виды классификаций практической стороны не имеют и серьезно их рассматривать нет необходимости.

Основные критерии малого бизнеса

Чтобы считаться малым, средним или микропредприятием в 2020 году, следует подходить под это определение по трем основным параметрам:

  • попадать в рамки лимита по размеру доходов (отличия микробизнеса и малого бизнеса очень значительны: максимальные доходы различаются почти в 7 раз);
  • попадать в рамки лимита по численности сотрудников (численность малого предприятия не должна превышать 100 человек);
  • попадать в рамки лимита по доле участия других компаний в уставном капитале.

Представителями малого бизнеса считаются компании и предприниматели независимо от налогового режима, если они соответствуют условиям. К ним относятся фирмы и ИП на УСН, ЕНВД, патенте, ОСН.

С 01.08.2016 оценка малого бизнеса для расчета максимального размера доходов за прошедший год включает не просто всю выручку по кассе, а все доходы по налоговой декларации. Приведем критерии отнесения предприятия к малому бизнесу: таблица критериев малого и среднего предпринимательства в 2020 год включает показатели дохода и численности сотрудников.

Критерии

Среднее

Малое

Микропредприятие

Доходы

2 млрд руб.

800 млн руб.

120 млн руб.

Численность сотрудников

101-250 человек

100 человек

15 человек

Как видно из таблицы, критерии микропредприятия 2020 — это доходы меньше 120 млн рублей в год и количество сотрудников — не более 15.

Еще одним значимым фактором является доля участия в капитале. Дополним перечень того, кто относится к малым предприятиям в 2020 году, критерием долей в капитале.

Таблица 2. Доли в капитале

Доля участия других лиц в капитале

Доля участия государственных образований (РФ, субъектов РФ, муниципальных образований), общественных и религиозных организаций и фондов — не более 25% в сумме.

Доля участия обычных юридических лиц (в том числе иностранных) — не более 49% в сумме.

Доля участия юрлиц, которые сами субъекты малого и среднего предпринимательства, не ограничена.

Количество работников в 2020 году определяется на основании среднесписочной численности, отчет по которой предоставляется ежегодно в налоговую инспекцию.

  • акционеров высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
  • участников проекта «Сколково»;
  • компании, которые практически применяют новейшие технологии, разработанные их учредителями — бюджетными или научными учреждениями;
  • компании, учредители которых включены в правительственный перечень лиц, оказывающих господдержку инновационной деятельности.

А вот доходы за прошедший налоговый период оценивают по налоговым декларациям.

ВАЖНО!

Особенности бухгалтерского учета микропредприятий

В положениях по бухгалтерскому учету (ПБУ) и других нормативных актах предусмотрен ряд послаблений для малого бизнеса. Так, микропредприятие вправе:

  • признавать доходы и расходы по фактическому поступлению или списанию денежных средств (кассовый метод);
  • нивелировать разницу между налоговым и бухгалтерским учетами при исчислении налога на прибыль и не формировать отложенные налоговые активы и обязательства;
  • не использовать оценочные обязательства (не создавать резервы);
  • не исправлять ошибки ретроспективно; можно сделать это в том месяце, когда они были обнаружены; возникшие при этом прибыль или убыток отражаются на 91 счете;
  • учитывать все расходы по займам в составе прочих расходов (счет 91);
  • делать амортизационные отчисления раз в год (для остальных предприятий раз в месяц);
  • не устанавливать кассовый лимит.

Малый бизнес

В качестве отчетности достаточно сдать баланс и отчет о финансовых результатах.

Допускается применять упрощенные формы этих документов, в которых отдельные статьи сгруппированы в укрупненные группы.

Например, в активе баланса остается всего 5 показателей, вместо 15 в полной форме: материальные и нематериальные активы, запасы, денежные и финансовые активы.

Когда малое предприятие превращается в среднее или крупное

Существуют определенные обстоятельства, наступление которых приведет к тому, что организация потеряет статус малого предприятия. Естественно, это связано с тем, что оно не будет подпадать под критерии малых предприятий в 2020 году. К таким условиям относятся следующие моменты:

  1. Если обстоятельства связаны с увеличением процента участия в уставном фонде выше предельного значения, то предприятие потеряет статус малого бизнеса. При этом моментом перехода в среднее или крупное предприятие считается дата внесения записи в ЕГРЮЛ об изменении уставного капитала организации.
  2. Если обстоятельства связаны с увеличением среднесписочной численности персонала или дохода от осуществления всех видов предпринимательской деятельности выше установленного законом предельного значения, статус малого сохраняется за предприятием в течение трех лет. По истечении упомянутого срока малое предприятие лишится этого статуса и станет средним или крупным в зависимости от значения данных критериев, о чем указано в п. 4 ст. 4 закона 209-ФЗ.

Сторонние проверки малых предприятий

Активно развивающиеся малые предприятия могут периодически попадать в поле зрения контролирующих и правоохранительных органов, в чьи обязанности входит выявление «серых» схем предпринимательской деятельности и фактов сокрытия доходов в целях занижения сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет.

В таких случаях востребован профессиональный анализ финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия, проводимый контрольно-ревизионными подразделениями Министерства финансов или иных контролирующих органов.

Есть правила, по которым осуществляются соответствующие проверки.

Наиболее эффективными считаются внезапные проверки, позволяющие вскрыть двойной бухгалтерский учет, отсутствие необходимых лицензий и разрешений, факты выплаты заработной платы «в конвертах» и прочие махинации нечистых на руку предпринимателей.

Малый бизнес

Совокупный срок всех проверок не должен составлять более 50 часов в год. При выявлении на малом предприятии серьезных нарушений этот срок может быть увеличен.

В зависимости от тяжести выявленных нарушений контролирующие органы вправе принудить предпринимателей к их исправлению (под угрозой наложения штрафных санкций и привлечения к административной, дисциплинарной или иной ответственности).

Нарушения, сопряженные с причинением государству ущерба в крупном или особо крупном размере, подлежать оценке правоохранительными органами в рамках уголовного судопроизводства.

В последнем случае незаконная предпринимательская деятельность малых предприятий приостанавливается либо прекращается.

При рассмотрении хозяйственных споров или дел о ликвидации или банкротстве малого предприятия судебные органы заинтересованы в объективной оценке кредитоспособности малого предприятия.

С этой целью субъект хозяйствования может подвергаться аудиту со стороны профессиональных аудиторов по назначению суда. Малое предприятие вправе провести внутренний аудит для получения данных о своем финансовом положении.

На этапе становления предприятия – в течение первых двух лет – владельцам малых предприятий опасаться проверок не стоит.

Государство дает время субъекту хозяйствования встать на ноги, набрать «нужную высоту», достичь значимых денежных оборотов. Этот период в предпринимательской среде получил название надзорных каникул.

Главные недостатки

Успешность малого предпринимательства целиком зависит от его
руководителя. Ведь это он должен нанять профессионалов, вести строгий контроль
над их работой, и полностью отдаваться новому делу. Только тогда компания
сможет занять достойное место среди конкурентных фирм разного звена.

Конечно, малый бизнес имеет свои недостатки, что стоит
учитывать еще на старте предпринимательского проекта:

Маленькие активы

Чаще всего предприниматели малого звена располагают
небольшим капиталом. С одной стороны это приводит к значительным ограничениям,
а с другой – вложения осуществляются только в прибыльные пункты, которые перед
этим долго и тщательно обдумываются.

Конкуренция с крупными фирмами

Кроме жесткой конкуренции среди аналогичных организаций, малым предприятиям необходимо противостоять и крупным корпорациям.

Большие затраты на сырье

Крупные организации имеют возможность производить закупку
сырья или комплектующих в больших объемах, получая при этом хорошие скидки.
Малые предприятия не нуждаются в огромных поставках, что увеличивает
себестоимость продукции.

Опасность банкротства

Переживая тяжелые экономические времена, организация может
разориться в условиях кризиса. Как правило, люди начинают экономить, что
приводит к снижению потребительского спроса. Это вряд ли существенно коснется
фирм, занимающихся производством необходимой для жизнедеятельности товаров. Но
для остальных это может стать причиной закрытия.

admin
Оцените автора
( Пока оценок нет )
Добавить комментарий