Кто такой бенефициар простыми словами

Как найти бенефициара?

Для частных инвесторов вложения в компании, занимающиеся отмыванием денег и уклонением от налогообложения, представляют повышенные риски

Поэтому и важно уметь определить бенефициара компании, что зачастую сделать не так просто

Далее предлагаю вам немного полезной информации о том, как найти бенефициара.

Способ 1. Запросы в ЕГРЮЛ. Сделав запрос в Единый Государственный Реестр Юридических Лиц, вы получите сведения об официально зарегистрированных учредителях компании. Если там числятся другие предприятия — оформляйте новый запрос уже на них, и так до тех пор, пока не будет найден конечный бенефициарный владелец — физическое лицо.

Вполне вероятно, что в какой-то момент цепочка собственников уйдет за границу — в этом случае вам потребуется делать запросы в зарубежные реестры предприятий. Это непростая работа, но без нее найти конечного бенефициара компании вряд ли получится.

Когда вы «упретесь» в конечное физическое лицо, еще не факт, что это именно бенефициарный владелец, а не номинальный. Возможно, это чей-то родственник или связанное лицо, поэтому его еще необходимо идентифицировать и проанализировать.

Способ 2. Бухгалтерская отчетность. Согласно бухгалтерскому законодательству, компании обязаны раскрывать сведения о бенефициарах в годовой отчетности. Для акционерных обществ такая отчетность есть в открытом доступе, поэтому вы должны изучить ее и найти эти сведения.

Если компания проходит обязательный аудит — аудитор проверяет сведения о бенефициарах в разделе «Информация о связанных сторонах». Если данную информацию он сочтет неполной или недостоверной — это должно быть отражено в аудиторском заключении.

Способ 3. Информация от банковских сотрудников. Информацию о бенефициарах компании можно получить от сотрудников банков, в которых компания имеет счета (ведь банк обязан был провести идентификацию).

Однако, далеко не факт, что данная информация будет достоверной. Ведь банки не проверяют ее, а принимают те данные, которые им предоставляет клиент. К тому же, надо помнить, что за раскрытие банковской тайны сотрудник может понести ответственность.

Теперь вы знаете, кто такой бенефициар, где содержатся и кому нужны сведения о бенефициарах, как найти бенефициара компании, если информация о нем скрыта. Надеюсь, что данная информация поможет вам для принятия верных решений.

Особенности установления бенефициара

Следует разделять подходы в определении бенефициара для физических и юридических лиц.

Для юридического лица

Бенефициаром юридического лица  выступает либо один, либо несколько фактических собственников организации, которые имеют право оказывать прямое или косвенное воздействие на компанию. Это воздействие может быть как прямым, так и косвенным.

Сложность выявления бенефициаров утяжеляется тем, что сведения о них могут быть не указаны в документах компании. Или же может быть занижено их официальное участие в ее деятельности. Их личность устанавливается сотрудниками банка и может быть известна только им и коммерческим агентам.

Некоторые компании стараются не разглашать информацию о своих бенефициарах, к примеру, в следующих случаях:

• при использовании оффшоров;
• при оптимизации налогообложения и уклонении от уплаты налогов;
• при легализации средств, которые были получены криминальным путем.

Голос бенефициара юридического лица является доминирующим в решении ряда ключевых вопросов деятельности организации, таких, как: распределение прибыли, участие в инвестиционных проектах.  В этих целях бенефициар имеет право участвовать в собрании акционеров компании.

Для того, чтобы обеспечить участие бенефициара в управлении компанией и максимально сокрыть сведения о его личности, применяются всевозможные схемы оформления собственности и правоустанавливающей документации.

В качестве примера приведем следующую ситуацию – получение бенефициаром доступа к счетам организации по доверенности, которая выдается «подставным» директором. Бенефициар обладает собственностью посредством акций на предъявителя. Это может также осуществляться с помощью лиц, которые выполняют функции номинальных владельцев акций.

Пример

Приведем пример определения конечного бенефициара юридического лица.

Так, недавно была обнародована информация о конечном бенефициаре концерна «Русал» и УК «Базовый элемент» – Олеге Дерипаске. Он был вынужден раскрыть сведения о структуре собственности данных компаний, испытывая давление международных инвесторов. Для этого Дерипаска был вынужден признать, что он является единственным владельцем указанных компаний.

В данном примере под «конечным бенефициаром» понимается единоличный собственник компании, т.е. Олег Дерипаска. Он может владеть активами  компаний напрямую, или косвенным образом, т.е. через какие-то сторонние структуры.

Для физического лица

Установление сведений о бенефициарах физических лиц затруднено по многим причинам. Это, помимо прочего, объясняется тем, что клиенты не раскрывают данную информацию умышленно, либо неумышленно.

При этом выявление бенефициаров юридических лиц является более простым благодаря наличию в арсенале кредитных учреждений таких информационных порталов, как СПАРК или «Коммерсантъ КАРТОТЕКА», в которых можно найти данные сведения.

Для информации: необходимость установления бенефициара физического лица предусмотрена стандартами международных организаций. Это не только «прихоть» российского  уполномоченного органа.

Выделим возможных бенефициаров физического лица:

• законный представитель данного субъекта;
• попечитель.

Это, если не рассматривать варианты, носящие криминальный подтекст. Здесь в качестве примера можно привести участие безработных, студентов или просто малообеспеченных людей в схемах по обналичиванию денег, которые участились в нашей стране.

С формальной точки зрения лица, которые их наняли, и будут являться бенефициарами данных клиентов — физических лиц. При этом данные бенефициары могут быть не выявлены банком.

Бенефициар — определение и история термина

В русском языке большое количество слов, пришедших из других языков. Слово бенефициар — французское. В переводе означает «прибыль». Многие считают, что оно имеет отношение к английскому слову. В переводе с английского означает «богатство». Чаще всего употребляется в контексте с такими словами, как «богатство».

Если говорить о бенефициаре, как о лице, нужно сказать о том, что это человек, имеющий большое количество ценностей, извлекая из них определенную прибыль.

Обратите внимание: в качестве примера, стоит посмотреть на арендодателя. Он является владельцем квартиры, сдает ее в аренду и получает от нее определенную финансовую прибавку.

Как выявить бенефициара?

Банки, согласно закону о противодействии отмыванию и легализации денег, полученных преступным путем, применяют отдельную схему для поиска информации о бенефициаре.

За основу берется порядок, указанный в Налоговом Кодексе РФ (ст. 105.2 п.3), где косвенное участие в деятельности компании и отношение к ее капиталу выявляется следующим образом:

1. Находятся все звенья — участники и определяется доля каждого в общем капитале
2. Выявляется значимость и степень влияния каждой фирмы, образующей эту цепочку
3. Умножение долей явного участия в деятельности каждого следующего юридического лица и укажет на бенефициара

Также важно оценить другие признаки того, что конкретный акционер является бенефициаром этой компании. К ним относятся следующие условия:

• Он имеет право голоса и владеет минимум 25% акций (возможно, через 3-их лиц).
• Он способен изменять решения, принятые генеральным директором фирмы, включая такие важные вопросы, как реорганизация компании, кредитование и другие финансовые аспекты.

Отличия выгодоприобретателя и бенефициара

Ответив на вопрос, кто такой бенефициар, следует рассмотреть термин «выгодоприобретатель»

Важно обратить внимание на то, что данные термины имеют схожее значение. Термин «выгодоприобретатель» используется в отношении людей, получающих доход благодаря действиям заказчика. Существует множество различных договоров, которые становятся основой для получения прибыли

К ним можно отнести:

Существует множество различных договоров, которые становятся основой для получения прибыли. К ним можно отнести:

• комиссионные соглашения;
• договор доверительного управления;
• агентские соглашения;
• поручительские договоры.

Бенефициар — это человек, который владеет документами на собственность (фирму, бизнес, недвижимость) и с этого всего получает основную прибыль

Помимо этого, договоры о проведении различных операций с имущественными и материальными средствами физического лица либо организации, также могут стать источником прибыли для выгодоприобретателя.

Бенефициар компании является лицом, которое ведет управляющую деятельность при помощи третьих лиц

Важной особенностью этой деятельности является получение прибыли равное процентному соотношению от внутреннего фонда предприятия. Бенефициары наделены правом полного контроля собственного бизнеса

Это право позволяет изменять деятельность компании в соответствии с нуждами её владельца

Важно обратить внимание на то, что информация о бенефициаре может не фиксироваться во внутренней и внешней документации. Однако доход этого человека превышает двадцать пять процентов от общей прибыли компании

Среди прав собственников компании следует выделить возможность передачи ценных бумаг третьим лицам. Подобные действия могут привести к увеличению количества бенефициаров. Среди полномочий данных лиц нужно отметить право формирования начального уставного фонда и выбора конкретного направления, в котором будет осуществляться деятельность организации. Назначение третьего лица в качестве управляющего компанией осуществляется на основе совместного решения бенефициаров

Важно обратить внимание на то, что данные лица имеют полное право влиять на решения, принятые советом акционеров

Как уже было сказано выше, рассматриваемые термины имеют схожее значение, благодаря факту получения прибыли от действия клиентов или предприятия. Разница между бенефициаром и выгодоприобретателем заключается лишь в размере прибыли. Бенефициарным владельцам предоставляется право управления бизнесом, а размер их дохода составляет более двадцати пяти процентов от общей выручки

Важно обратить внимание на то, что подобная деятельность может стать причиной интереса со стороны правоохранительных органов

Так как информация об истинных владельцах компании в рассматриваемом примере «засекречена», имеется высокий риск противоправных действий со стороны истинного владельца бизнеса, осуществления экономических махинаций и попыток легализации финансовых средств, полученных незаконными методами. Основываясь на этом факте можно сделать вывод, что выгодоприобретатели имеют значительно меньший уровень ответственности за свои действия.

Бенефициар, который позиционируется в качестве собственника ценных бумаг, имеет полное право на передачу прав владения

Законодательная база

Более конкретно разобраться с понятием бенефициара поможет законодательство нашей страны. Основным нормативным актом в этой сфере является т.н. «противоотмывочный закон» 115-ФЗ. В нем дается определение термина «бенефициарный владелец» (абз.13 ст.3 закона 115-ФЗ):

В этом же федеральном законе прописывается обязанность банков и других финансовых учреждений, занимающихся операциями с денежными средствами,  выявлять бенефициарных владельцев. В законе также указываются особенности выявления этих лиц.

Последняя поправка к закону утверждена 23 июня 2016 года и зафиксирована в 215-ФЗ. Она уточняет особенности обнародования  информации юридическими лицами. Согласно данному нормативному акту, они должны фиксировать в своих базах данные о бенефициарных владельцах.

Выдвигается требование к регулярному обновлению этой информации как минимум раз в год. Эту информацию они обязаны по запросу предоставлять:

• уполномоченным органам,
• налоговым инстанциям;
• федеральному органу исполнительной власти.

Юридическое лицо, не предоставившее данную информацию, будет оштрафовано.

Совершенствование законодательной базы было вызвано необходимостью повышения прозрачности деятельности организаций, уменьшения рисков вовлечения их в сомнительные виды деятельности, в том числе связанные с «отмыванием» доходов и финансированием террористической деятельности.

Законодательная база, регламентирующая отношения с бенефициарами, дополнена Положением Банка России от 15 октября 2015 г. № 499-П. В нем прописываются особенности выявления кредитными организациями выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев для обеспечения целей противодействия отмыванию«преступных» доходов. В Положении уточняются:

• критерии выявления бенефициаров кредитными организациями;
• документы, предоставляемые ее клиентами в данных целях;
• особенности ведения досье клиента;
• другие вопросы.

При этом ЦБ РФ регулярно разъясняет кредитным организациям особенности действия данных законов и разбирает исключительные случаи. Эти моменты освещаются как в письмах ЦБ РФ, так и в конференциях, круглых столах  и т.д.

Бенефициарный владелец для целей AML/CFT в России

В России понятие «бенефициарный владелец» используется в основном в контексте «антиотмывочного» законодательстве. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ) даёт следующее определение:

Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом – юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

Пример. Единственным участником российского ООО является компания, зарегистрированная на Кипре. 100-процентным акционером указанной кипрской компании является компания, зарегистрированная на Британских Виргинских Островах, 100-процентным акционером которой является гражданин N. В рассматриваемом случае гражданин N. является бенефициарным владельцем российского ООО.

В каких же случаях требуются данные о бенефициарах?

1. Во-первых, статья 6.1 Закона № 115-ФЗ обязывает юридических лиц располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать меры по установлению сведений о них, а также регулярно обновлять, документально фиксировать и хранить такую информацию не менее 5 лет. Данное требование вступило в силу с 21 декабря 2016 года.

Cведения, которые юридическое лицо должно установить в отношении бенефициара, включают:

• фамилию, имя, отчество (при наличии);
• гражданство;
• дату рождения;
• реквизиты документа, удостоверяющего личность;
• данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ;
• адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
• идентификационный номер налогоплательщика (при наличии).

Юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению сведений о них по запросу уполномоченного органа (Росфинмониторнга) или налоговых органов.

Неисполнение юридическим лицом указанных обязанностей влечет ответственность (статья 14.25.1 КоАП РФ) в виде административного штрафа на должностных лиц от 30 000 до 40 000 руб., на юридических лиц – от 100 000 до 500 000 руб.

2. Во-вторых, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом (а именно – банки, брокеры, страховые компании, управляющие компании инвестиционных фондов, риелторы, ломбарды и ряд других), обязаны принимать обоснованные и доступные им меры по идентификации бенефициарных владельцев своих клиентов.

В случае, если в результате принятия указанных мер бенефициарный владелец не был выявлен, таковым может быть признан единоличный исполнительный орган (напр., генеральный директор) клиента.

Кроме того, банки (и прочие организации, работающие с денежными средствами) обязаны обновлять информацию о бенефициарных владельцах своих клиентов не реже одного раза в год, а в случае возникновения сомнений в достоверности и точности ранее полученной информации – в течение 7 рабочих дней, следующих за днём возникновения таких сомнений.

Наконец, банки обязаны предоставлять в уполномоченный орган (Росфинмониторинг) по его запросу имеющуюся у организации информацию о бенефициарных владельцах клиентов в порядке, предусмотренном Положением ЦБ РФ от 20.09.2017 № 600-П.

Установление бенефициара

Начиная с 2013 года законодательство определяет, что банк бенефициара имеет право требовать у клиентов данные о том, кто в них является конечным бенефициаром. Далее эта информация передаётся в Росфинмониторинг. Если банки по какой-либо причине не потребуют сведения о бенефициарном владельце, то данная организация имеет право назначить им штраф, сумма которого может достигнуть полумиллиона рублей.

Такие обязанности есть не только у банковских организаций, но и у других участников финансового рынка. В их число входят:

• компании, которые занимаются лизингом;
• фирмы из сферы страхового бизнеса;
• ломбарды;
• те, кто выполняет операции на рынке ценных бумаг.

Данные о конечных бенефициарах имеют право запрашивать не только кредитные и финансовые организации. Это иногда требуется при оформлении договоров по государственным закупкам. В процессе их оформления требуется оформить отдельный документ, где даётся информация о бенефициарах.

Для юрлица

Когда рассматриваются бенефициары юридического лица, то их определение может сталкиваться со сложностями. Некоторые из них стремятся сохранить своё участие в жизни предприятия в тайне. В некоторых случаях это сложно определить даже в тех случаях, когда есть возможность ознакомиться с учредительными документами фирмы.

Может быть так, что фирма стремиться скрыть информацию об имеющихся у неё бенефициарах. Вот несколько вероятных причин для этого:

Это важно для тех, кто стремится легализовать незаконный доход.
В некоторых случаях тот, кто финансирует деятельность фирмы, определяет наличие своей анонимности, как условие того, что он финансово участвует в деятельности предприятия и помогает ему в сложных ситуациях.
Иногда конечный бенефициар владеет юридическим лицом не прямо, а через одного или большее количество посредников. Если на каждом уровне существуют требования по сохранению его в тайне, то найти истинного хозяина и определить настоящий размер его доходов невероятно трудно.
Иногда это делается для того, чтобы скрыть истинный размер своих доходов.
В некоторых случаях сокрытие рассматриваемой информации необходимо для реализации схем по уклонению от налогов.. Один из эффективных способов сохранения тайны в данной ситуация является использование оффшоров

Законодательство некоторых стран делает невозможным, чтобы была предоставлена справка об учредителях, зарегистрированных у них фирм. Если юридическое лицо, которое было создано таким образом, будет учредителем российской фирмы, то найти её конечного бенефициара будет достаточно сложно

Один из эффективных способов сохранения тайны в данной ситуация является использование оффшоров. Законодательство некоторых стран делает невозможным, чтобы была предоставлена справка об учредителях, зарегистрированных у них фирм. Если юридическое лицо, которое было создано таким образом, будет учредителем российской фирмы, то найти её конечного бенефициара будет достаточно сложно.

Если для государственных органов возникает необходимость разыскать конечного бенефициара конкретной фирмы, то для этого в первую очередь важно:

1. Определить круг людей или одного человека, которые имеют максимальное влияние на принятие важнейших решений в деятельности фирмы.
2. Найти, на какие счета поступает основная часть прибыли юридического лица.

В первом случае примерами таких решений являются распределение полученных предприятием доходов, определение важнейших направлений, в которых будет развиваться данная фирма.

Бенефициар может быть назначен как для физического, так и для юридического лица

Для физлица

Бенефициаром физического лица будет тот человек, который от его действий получает выгоду. Эта задача более сложная, чем выяснять аналогичную информацию о фирме. Дело в том, что юридическое лицо в процессе своей деятельности оставляет немало документов. Хотя иногда их получение и использование представляет собой трудную задачу, но решить её в большинстве случаев вполне возможно. Жизнь физического лица обычно более скрыта.

Можно привести следующий пример. Например, безработный, пенсионер или бомж дают свои документы за вознаграждение для того, чтобы оформить на себя фирму, акции или какое-либо имущество. Затем он пишет генеральную доверенность на того, кто их нанял для выполнения данной работы. Далее будет сложно проследить, кто на самом деле руководит деятельностью и получает прибыль.

Роль выгодоприобретателя при выплатах

Если идет речь о получении компенсаций при наступлении каких-либо гарантийных и страховых случаев, то конечным получающим выплаты лицом является выгодоприобретатель. При этом он может являться конечным бенефициаром или же нет. Что же касается распределения дохода между бенефициарными и обычными выгодоприобретателями юрлица, то эта процедура зависит от внутренних и законодательных нормативов.

Если затрагивать тему выплат выгодоприобретателю в цепочке собственников и управленцев компании (в том числе бенефициаров), то их размер также напрямую зависит от перечня осуществляемого ими функционала. Если они не только номинальные владельцы, но и исполняют функцию управленцев, то причитающиеся им дивиденды могут быть еще выше.

Конечная выплата выгодоприобретателям складывается из процентного соотношения их части уставного капитала и исполняемых ими должностных функций в компании. Однако, как правило, доход (или выплаты на руки) конечным бенефициарным собственникам выше, чем у прочих фигурантов в управленческой цепочке. Это еще один повод для из выявления и отслеживания действий.

Участие в гарантии ФО

Одна из наиболее распространенных услуг в финансовой сфере на сегодняшний день — предоставление банковской гарантии.

Когда два лица заключают между собой сделку, организация, предоставляющая гарантию этого типа, должна поручиться, что обязательства будут выполнены обеими сторонами (или одной из них, если это предусмотрено).

Участники такой трехсторонней сделки:

• бенефициар (тот, кто получает вознаграждение за выполнение определенных условий);
• принципал (лицо, обратившееся за гарантией);
• непосредственно гарант.

Бенефициар в данном случае — банк, осуществляющий финансирование, а принципалом является заемщик.

Гарантии исполнения обязательств также предоставляются, чтобы обеспечить:

• перечисление платежей;
• возврат авансовых выплат;
• исполнение работ в соответствии с условиями определенных контрактов, тендеров (исполнитель, предоставляя гарантию, подтверждает свою финансовую состоятельность);
• перемещение товаров через таможенную границу.

Выгодоприобретателем является тот участник сделки, который получает компенсацию от гаранта в случае невыполнения принципалом возложенных на него обязательств.

Контролирующие лица

В законе о банкротстве дано понятие «презумпция выгодоприобретателя», с помощью которого упрощается процесс доказывания факта контроля со стороны лица, привлекаемого к ответственности. В ней говорится о том, что оно предполагается контролирующим в том случае, если извлекло выгоду из недобросовестного и незаконного поведения лиц, указанных в п. 1 ст. 53.1 Гражданского кодекса РФ.

Содержание этой презумпции трактуется широко. Из нее следует что любое лицо, извлекшее пользу благодаря преступной и противоправной деятельности организации, привлекается к ответственности.

Важно! «Презумпция выгодоприобретателя» применяется в случае получения бенефициаром существенной выгоды в виде сохранения или прироста активов, которая не смогла бы образоваться в случае добросовестной и законной деятельности компании. Одним из примеров применения данной презумпции может служить такая незаконная схема, когда ряд компаний находится под контролем бенефициара, они объединены общим интересом, но при этом совокупный доход, полученный по большей части благодаря деятельности одной фирмы, сосредотачивается на других, а налоговые обязательства ложатся на должника

В этом случае тот, кто получил основную прибыль, признается бенефициаром, а значит несет ответственность

Одним из примеров применения данной презумпции может служить такая незаконная схема, когда ряд компаний находится под контролем бенефициара, они объединены общим интересом, но при этом совокупный доход, полученный по большей части благодаря деятельности одной фирмы, сосредотачивается на других, а налоговые обязательства ложатся на должника. В этом случае тот, кто получил основную прибыль, признается бенефициаром, а значит несет ответственность.

Презумпция выгодоприобретателя облегчает работу следователям

Под наблюдением государства оказываются именно бенефициары. Иногда они не любят выставлять себя на показ. Раньше такое скрытное поведение объяснялось незаконным происхождением собственности или необходимостью защитить себя. Потом – желанием спрятать свои доходы от налоговых и иных государственных инстанций. В каких-то ситуациях бенефициар не стремится нести ответственность перед законом в случае несостоятельности предприятия или нарушения им нормативов. Именно по этой причине почти все крупные и многие средние фирмы в роли формальных владельцев имеют организации, а не физических лиц. Часто они выстроены по такой схеме, что настоящего хозяина многомиллионных активов обнаружить сложно.

Бенефициарный владелец – кто это?

Формулировка была введена в 2013 г. и отредактирована в 2016 г. на основе законодательства России от 2001 года относительно борьбы с преступными доходами (закон № 115-ФЗ):

• Термин означает наличие конкретного человека, получающего выгоду от деятельности какой-либо компании или имеющего возможность ее контролировать. Способы воздействия могут быть прямыми или опосредованными, через владение определенным количеством акций. Если клиентом является гражданин, т.е. лицо физическое, то он и считается бенефициарным владельцем. В отдельных случаях, однако, бывают основания считать им совершенно другого человека;
• Понятие выгодоприобретателя законом определяется как получение прибыли физическим лицом от клиента в результате заключенного с ним договора на выполнение определенного вида финансовых или товарных операций;
• Согласно ст.6.1 вышеуказанного закона, компания обязана иметь, обновлять и предоставлять в государственные органы информацию о своих бенефициарных владельцах. Она также имеет право запрашивать сведения об этих лицах у своих учредителей и акционеров.

Закон РФ предоставляет возможность раскрытия информации об истинных владельцах того или иного юридического лица, которая отражается в отчетности компании.

Заключение

Понятие «бенефициар» в казахстанской экономике появилось сравнительно недавно, поэтому особенности его применения, а также непосредственные права, обязанности и ответственность данных лиц пока не обозначились в полной мере. Препятствием на пути к этому можно назвать вовлеченность некоторых государственных служащих в теневое управление различными предприятиями и их активами.

Должную эффективность системы налогообложения и защиту добросовестных участников рынка удастся обеспечить, сохраняя прозрачность информации о владельцах акций, долей и имущества в организациях. При таких условиях будет полностью отсутствовать возможность проворачивать незаконные махинации с финансами.