Чем самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя

В чем отличие от ИП

Чтобы понимать все плюсы и минусы разных систем уплаты налогов, вначале необходимо разобраться, чем отличается самозанятый от ИП. Ведь чем больше отличий будет выявлено, тем проще рекомендовать выбор оптимального режима налогообложения в каждом конкретном случае.

ИП — это физическое лицо, которое на свой страх и риск (отвечает перед кредиторами своим имуществом) ведет бизнес для получения прибыли. К самозанятым гражданам относят плательщиков налога на профессиональный доход.

На первый взгляд, между обоими статусами практически нет различий. Это и затрудняет многим индивидуальным предпринимателям сделать выбор между предложенными системами уплаты налогов. В действительности, таких отличий очень много, хотя пока в аналитических материалах по теме приводят всего 6-7. Давайте вместе разбираться — самозанятый и ИП, в чем разница.

1. Регион деятельности. Для ИП в законе нет ограничений по месту ведения бизнеса. Это может быть как любой регион России (а то и несколько одновременно), так и любая страна мира, куда представитель малого бизнеса может поставлять свою продукцию или делать там закупки товаров для дальнейшей перепродажи.

Место деятельности самозанятого ограничено, во-первых, федеральными образованиями, где разрешен эксперимент с НПД, во-вторых, территорией страны: работа за границей не подпадает под налогообложение в РФ.

2. Наемные работники. Самозанятые не могут заключать трудовые договора в качестве работодателей. Только негласно, с оплатой в конвертах, что чревато последствиями. У ИП такой же статус, как и у юридического лица, например, ООО. Поэтому он может нанимать рабочих при условии, что будет оплачивать за них все виды налогов. Попутно отметим, что законодательством не запрещается предпринимателям заключать договора на выполнение работ с самозанятыми, что снижает для ИП налоговую нагрузку.

3. Лимит дохода. У самозанятых есть ограничение по валовому доходу, т.е. не по прибыли, а общему поступлению денег. Например, дорогостоящий ремонт элитной квартиры при условии, что исполнитель сам покупает материалы, съест установленные законом 2,4 млн. руб. А дальше как работать? У ИП таких проблем нет.

4. Регистрация. Здесь уже у предпринимателей проблемы, т.к. процедура оформления НПД простая, занимающая несколько минут.

5. Отчетность. Самозанятые полностью освобождены от бумажной волокиты, в то время как предприниматели обязаны сдавать декларацию по ф. 3-НДФЛ.

6. Социальная защищенность. ИП имеют тот же социальный пакет, что и любые наемные рабочие. Уплачивающие налог на профессиональную деятельность в случае болезни могут рассчитывать только на себя. Та же ситуация и при достижении пенсионного возраста — получают только социальное пенсионное пособие.

7. Виды деятельности. Для самозанятых введены ограничения на некоторые виды деятельности, чего нет у ИП (подробности можно посмотреть здесь).

Приведенные критерии отличий самозанятых от ИП позволяют в краткой форме сформулировать плюсы и минусы каждой системы налогообложения.

Плюсы НПД:

  • простая регистрация;
  • нет необходимости вести бухгалтерский учет;
  • не нужен кассовый аппарат;
  • не уплачивается НДС;
  • низкие ставки налога.

Недостатки НДП:

  • нет возможности нанимать работников;
  • имеются ограничения по видам деятельности;
  • не учитываются расходы, что, при больших материальных затратах, ведет к быстрому преодолению рубежа в 2,4 млн. руб., за которым закон требует открыть ИП, выбрав другую систему налогообложения.

Плюсы и минусы самозанятости

Статус самозанятости имеет как преимущества, так и недостатки.

Плюсы следующие:

  • Отсутствует уголовная и административная ответственность за неуплату налогов и скрытую прибыль.
  • У конкурентов или недоброжелателей нет возможности принести ущерб, написав донос в ФНС о неофициальной коммерческой деятельности.
  • Фриланс официально и безопасно — передача персональных данных не грозит уголовным или административным взысканием.

Теперь о минусах самозанятости:

  • Ограниченный список типов деятельности, попадающий под определение «самозанятость». Полный перечень указан в НК РФ ст. 217. П.70.
  • При неподаче уведомления о коммерческой деятельности самозанятый обязан выплатить налоги в общем порядке от размера прибыли. При сокрытии доходов гражданину грозит уголовное наказание.
  • Если тип деятельности самозанятого лица отсутствует в законодательном перечне, освобождающем его от выплат НДФЛ и страховок, то он должен самостоятельно оформить отчет. Затем уплатить налог и отправить в ФНС по месту проживания 3-НДФЛ декларацию.

Что лучше ИП или самозанятость, зависит от поставленных целей и планируемых доходов. Самозанятым проще зарегистрироваться, налоговая ставка ниже и отчетность минимальна. Однако, учтите, что величина прибыли ограничена физическими возможностями, отсутствуют пенсионные и социальные льготы. Если в планах расширить бизнес и иметь рабочий стаж, то целесообразнее зарегистрироваться как ИП.

Кто может стать плательщиком налога на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – явление новое, однако завоевавшее в пилотных регионах большую популярность. ФНС заявила, что по состоянию на 1 января 2020 года количество плательщиков НПД превысило 330 тысяч человек. Расскажем подробнее, что такое НПД, на какие виды деятельности он распространяется, какая налоговая ставка по нему установлена, и кто может на него перейти.

1. НПД действует только в некоторых субъектах РФ. Однако в законе не говорится о том, чтобы плательщик налога на профдоход был прописан или временно зарегистрирован в одном из этих регионов. Речь идет именно о месте деятельности.

Но одно дело, когда самозанятый физически находится в Москве, Калуге или Казани, и здесь же находятся его клиенты. Другое – если деятельность ведётся через интернет, причём, исполнитель проживает где-нибудь в Твери, а его заказчик находится в столице. Подпадает ли эта ситуация под пилотный проект? Скорее всего, да, но только местом заключения договора с заказчиком должен быть населённый пункт из указанных регионов. Возможно, по этому вопросу в законодательных нормах ещё будет дано более чёткое толкование.

2. В законе не приводится перечень разрешённых видов деятельности, но есть те, которые запрещены. Соответственно, толковать надо от обратного – если вашего направления нет в запрещённых, то оно разрешено.

Запрет установлен на следующие виды деятельности:

  • реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и подобных нужд;
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • посредническая деятельность;
  • услуги по доставке товаров с приёмом платежей в пользу других лиц (кроме тех, по которым продавец товаров выдаёт чек ККТ);
  • продажа недвижимости и транспорта;
  • сдача в аренду нежилой недвижимости;
  • деятельность медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.

3. Для НПД установлено ограничение по доходам – не более 2,4 млн рублей в год. Причём этот налог нельзя совмещать с другими системами налогообложения

Это особенно важно для ИП, которые тоже вправе платить налог на профессиональный доход

4. Самозанятый, работающий в рамках налога на профдоход, не может нанимать работников по трудовому договору. Однако в отношении исполнителей, привлекаемых по гражданско-правовому договору, такого запрета нет. То есть теоретически это возможно.

5. Налоговая ставка для самозанятых зависит от их заказчиков. Если это организация или ИП, то заплатить надо 6% от полученного дохода. Если услуги оказаны обычным физлицам, то ставка ниже – 4%. Другие налоги с профессионального дохода платить не надо. Исключение – НДС при ввозе на территорию РФ.

6. Страховые взносы на своё пенсионное страхование самозанятые платят добровольно. Сделать это можно прямо из приложения «Мой налог». Если этого не делать, страховой стаж не будет начисляться, и пенсия положена только социальная, по старости. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь. Что касается медицинского страхования, то плательщики НПД имеют право на медобслуживание. Часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться на эти цели. 

7. Плательщик НПД может параллельно работать по трудовому договору, т.е. оказывать услуги в свободное от работы время. Однако в законе установлен запрет на оказание услуг своему бывшему работодателю или заказчику по договору ГПХ (расторжение договора менее двух лет назад). Это сделано специально, чтобы не спровоцировать массовое увольнение работников и перевод их в самозанятые.

8. Чтобы встать на учёт в качестве плательщика налога на профдоход, надо пройти регистрацию одним из способов:

  • через приложение «Мой налог»;
  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • через кредитную организацию (такую возможность пока предоставляет Сбербанк, Альфа-банк, Киви банк, Просто банк, Барс банк, Веста банк).

Банки идут в ногу со временем и уже предлагают специальные пакеты услуг для самозанятых. Оставьте заявку на обслуживание в Сбербанке и получите удобный личный кабинет и множество полезных банковских услуг.

На кого распространяется самозанятость

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года на территории четырех областей Российской Федерации установили специальный налоговый режим для самозанятых. «Налог на профессиональный доход» предоставляет возможность самозанятому населению Российской Федерации работать легально и уплачивать пошлину в казну государства с прибыли.

Самозанятый человек в понимании Налогового Кодекса РФ — это человек, который трудится и получает материальные блага без трудового договора, но уплачивает своеобразный подоходный налог.

Индивидуальные предприниматели, как и физические лица, имеют право на самозанятость. Они должны придерживаться следующих требований:

  • финансовые поступления не превышают 2,4 млн в год;
  • оформление занятости в одном из приоритетных регионах страны: Москве или Московской области, Калужской области и Татарстане;
  • отсутствие работодателя и трудового соглашения с ним;
  • сотрудничество с наемными работниками по трудовым договорам под запретом.

Топ-лист видов деятельности и профессий самозанятых граждан:

  • фотографы;
  • операторы;
  • электрики;
  • юристы;
  • программисты;
  • стилисты;
  • парикмахеры;
  • художники;
  • учителя-репетиторы;
  • онлайн-консультанты;
  • сиделки;
  • швеи;
  • вязальщицы;
  • маркетологи;
  • копирайтеры;
  • создатели хендмейда;
  • коучи;
  • онлайн-консультанты;
  • кондитеры;
  • строители;
  • сантехники;
  • грузоперевозчики;
  • уборщики;
  • отделочники;
  • таксисты;
  • няни;
  • переводчики;
  • блогеры;
  • дизайнеры;
  • создатели сайтов;
  • администраторы социальных сетей;
  • повара;
  • водители;
  • массажисты;
  • косметологи;
  • психологи.

Правительство не разместило окончательный указатель специальностей. Нет интересующей профессии в списке, обратитесь в местную налоговую инстанцию. Там вас проконсультируют по вашему запросу.

Самозанятым запрещено реализовывать:

  • спиртные напитки, сигареты, топливо;
  • одежду, парфюм, обувь, ювелирные изделия;
  • товары на реэкспорт;
  • природные богатства.

Под условия налогового режима не попадает прибыль от продажи недвижимости или транспорта, передача имущественных прав на недвижимость, прибыль от уступки прав требований, полученные в натуральной форме.

Налоги для самозанятых граждан

От каких налогов освобождены самозанятые

  • Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
  • ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией). При этом ИП не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента.
  • ИП, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, применяющие специальный налоговый режим, не признаются плательщиками страховых взносов.

Объект налогообложения у самозанятых

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения:

  • получаемые в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
  • государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
  • от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7 ст. 83 НК РФ;
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Порядок признания доходов у самозанятых

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения  денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

Налоговая база и налоговый период

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

  • если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
  • если сведения введены неправильно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по налогу на профессиональный доход или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Налоговый период – календарный месяц.

Налоговая ставка для самозанятых

Самозанятый уплачивает 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6% – в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг юрлицам и индивидуальным предпринимателям.

Как заработать страховой стаж

Тактика взаимодействия организаторов собственного рабочего места с госорганами прописана в законе № 167-ФЗ от 15.12.2001. В частности, предстоит сделать следующее:

  1. Зарегистрироваться в ПФР в качестве страхователя (статья 6 указанного акта).
  2. Регулярно выплачивать обязательные взносы.
  3. При желании осуществлять вклады в накопительный фонд.

Внимание: мораторий на перечисление в накопления части обязательного страхового платежа продлен до 2021 года

Процесс регистрации в ПФР

Существуют определенные нюансы, связанные с регистрацией в ПФР самозанятого населения.

Предприниматели выступают в юридическом плане в двух ролях:

  1. В первую очередь все они являются застрахованными лицами;
  2. В то же самое время, каждый из них оказывается страхователем в тот самый момент, когда:
    • наймет работника;
  3. воспользуется услугами иного лица (на основании договора).

Важно: при заключении соглашения на использование чужого труда ИП обязан зарегистрироваться в качестве страховщика в течение 30 суток (с даты, указанной в соглашении). Если предприниматель трудится самостоятельно, без привлечения иных граждан, то его регистрация происходит в беззаявительном порядке:

  1. Гражданин подает документы на включение в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
  2. Госорган проводит соответствующую работу. Выдает документ о регистрации на руки заявителю.
  3. В установленные сроки информация передается в ПФР.
  4. Специалисты на основании полученных данных осуществляют регистрацию ИП в системах ОПС и ОМС.
  5. От предпринимателя требуется только перечисление взносов за себя, иначе на его персональном счете не будут накапливаться баллы, дающие право на пенсию.

Существенные различия ведения деятельности между самозанятыми и ИП

Кто такие самозанятые граждане и чем они отличаются от ИП, на первый взгляд неясно. Самозанятые граждане, как и ИП регистрируют свой бизнес официально и платят налоги. Но у них есть значительные отличия, хоть их не так много. Основные различия между ИП и самозанятым:

  1. Предприниматели обязаны выплачивать страховые пенсионные взносы и налоги в зависимости от прибыли. Самозанятые должны уплачивать только налог в размере 3-6% от дохода.
  2. ИП за счет выплаты взносов в будущем имеют право на пенсионное обеспечение. Самозанятые, не имеющие официального дохода, лишены этого права.
  3. Предприниматель выбирает удобный для себя вид налогообложения и тип деятельности. Может нанимать сотрудников.
  4. ИП обязаны предоставлять отчеты о ведении бизнеса в указанные законом сроки. Самозанятые не обязаны отчитываться в налоговой.
  5. Самозанятым не нужна контрольно-кассовая техника для расчетов с клиентами. Для предпринимателей ККТ обязательна.

Сравнение двух статусов показывает, что каждый из них в равной степени выгодный. Выбор зависит от конечных целей бизнеса.

Чем самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя

Налогообложение

Индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане работают сами на себя, не нанимаясь в штат работников. Следовательно, и самозанятый гражданин обязан отчитываться перед государством за заработанные на деятельности средства. Сейчас единый налог составляет 3% при работе с физ. лицами и 6% при сотрудничестве с юр. лицами.

Для ИП сумма налоговых выплат зависит от выбранной системы налогообложения, и получаемого от коммерческой деятельности дохода.

От каких налогов освобождены самозанятые:

  1. Физические лица не оплачивают НДФЛ на прибыль, облагающуюся побором на доход от профессиональной деятельности.
  2. Предприниматели, попадающие в категорию лиц, указанную ст. 419 п.1. пп. 2 НК РФ, и использующие режим самозанятости, не выплачивают страховые взносы.
  3. Самозанятые лица освобождены от уплаты НДС (кроме налога на добавленную стоимость, при импорте товаров в Россию).

Отчетность

Категории самозанятых, освобожденные от выплат НДФЛ, не обязаны сдавать отчеты в налоговую. Лица, выплачивающие налог на прибыль, сдают справки по форме 3-НДФЛ ежегодно.

Предприниматель обязан сдавать несколько отчетов:

  • УСН-декларацию;
  • НДС;
  • торговую книгу;
  • справки в Госкомстат.

Чем самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя

Если используются наемные сотрудники, то отчетных бумаг намного больше. Более подробный перечень есть на официальном портале ФНС.

Наем сотрудников

В статусе самозанятого нельзя нанимать сотрудников. Поэтому, если объем работ большой, и в одиночку с ним не справиться, целесообразно оформиться как индивидуальный предприниматель.

ИП вправе нанимать сотрудников и расширять свое дело в пределах указанной системы по налогообложению.

Страховые взносы и взносы в Пенсионный фонд

В отличие от ИП, самозанятый не обязан выплачивать пенсионные и страховые взносы в ПФР и ФСС (Фонд социального страхования). Социальных льгот у него нет, только право на налоговый вычет по НДФЛ.

Предприниматель уплачивает фиксированный взнос в Пенсионный фонд, медицинскую страховку. При этом не имеет значения, приносит бизнес доход или нет. Выплачивать страховку в ФСС или нет, бизнесмен решает сам.

Стаж и пенсия

Самозанятые граждане не имеют трудового стажа, поскольку не выплачивают пенсионные и страховые взносы. Предпринимательская трудовая деятельность в трудовой стаж включена, поэтому ИП вправе получать трудовую пенсию.

Возможности масштабирования деятельности

У самозанятых возможность нанимать работников отсутствует. Соответственно количество задач, которые он может выполнить самостоятельно, ограничено физическими и временными ресурсами. Для увеличения прибыли нужно повышать цену на услуги, что создает дополнительную конкуренцию. Поэтому, расширить свое дело им сложно.

Чем самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя

Предприниматель может нанять любое количество сотрудников, ограничиваясь только выбранной системой налоговых выплат. Следовательно, доступен больший охват обслуживания клиентов и возможность открытия новых коммерческих точек. Что ведет к неограниченному увеличению дохода и расширению бизнеса.

Важно! Однако доход ИП ограничивается выбранной системой налогообложения — от 60 до 150 млн в год.

Основные отличия между ИП и самозанятостью

Сравним наиболее значимые параметры в работе плательщика НПД и индивидуального предпринимателя на другом режиме (см. таблицу).

Сравнение деятельности самозанятого лица и ИП на другом режиме в 2020 году

Плательщик НПД ИП на другом налоговом режиме
Место ведения бизнеса
23 региона ЕНВД и ПСН — регионы, где введены данные спецрежимы в отношении конкретных видов деятельности;

ОСНО, УСН и ЕСХН — вся территория России.

Ограничения по размеру доходов
2,4 млн. руб. с начала года Зависит от налогового режима:

«упрощенка» — 150 млн. руб. с начала года; ПСН — 60 млн. руб. с начала года;

остальные — без ограничений.

Ограничения по численности работников
Нельзя нанять ни одного работника по трудовому договору Зависит от налогового режима:

«упрощенка» — не более 100 человек;

ЕНВД — не более 100 человек;

ПСН — не более 15 человек;

остальные — без ограничений.

Ставка налога
4% выручки, полученной от физлиц;

6% выручки, полученной от организаций и ИП

Зависит от налогового режима.

При основной системе НДФЛ составляет 13% разницы между доходами и профессиональными вычетами, НДС — 20% разницы между начисленным налогом и вычетами;

при «упрощенке» — в общем случае 6% от доходов или 15% разницы между доходами и расходами;

при ПСН — в общем случае 6% потенциально возможного дохода;

при ЕНВД — 15% вмененного дохода;

при ЕСХН — в общем случае 6% разницы между доходами и расходами плюс НДС на общих основаниях.

Уплата страховых взносов
Не нужно платить Нужно платить:

фиксированные взносы «за себя»;

взносы с зарплаты работников.

Отчетность
Не нужно представлять Нужно представлять:

— налоговые декларации (всем, кроме ИП на патенте);

— отчетность по страховым взносам с зарплаты сотрудников;

— отчетность в ПФР о застрахованных лицах и кадровых мероприятиях (при наличии наемных работников);

— статистическую отчетность (в ряде случаев).

Ведение учета
Не нужно вести Нужно вести:

— налоговый учет;

— кадровый учет (если есть наемные работники).

Бухучет ведется по желанию.

Кассовая техника
Не требуется При ПСН в общем случае не нужна (за исключением некоторых видов бизнеса, например, услуг парикмахера).

При остальных налоговых режимах в большинстве случаев нужна всем, кто ведет расчеты с физлицами (кроме развозной торговли и ряда других исключений).

Формирование страхового стажа для пенсии
В общем случае стаж не формируется.

Если человек добровольно платит пенсионные взносы (в 2020 году — 32 448 руб. за год), то стаж формируется.

Стаж формируется
Выплата больничных пособий
Не предусмотрена В общем случае не предусмотрена.

Если ИП добровольно платит взносы на соцстрахование «по больничным» (в 2020 году — 4 221,24 руб. за год), то пособия выплачиваются.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполнить платежки по налогам и взносам

Отличия самозанятых от ИП

Минюст предлагает следующее определение понятия «самозанятый» — это физлицо, самостоятельно осуществляющее на свой риск основанную на личном трудовом участии деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физлиц, направленную на систематическое получение прибыли, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеющее наемных работников. В ведомстве считают, что определение правового статуса самозанятых необходимо для защиты прав этой категории граждан, а также установления упрощенного порядка их деятельности и предоставления льгот.

Чем самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя

В первую очередь необходимо понимать, что определение самозанятость легко можно спутать с индивидуальным предпринимательством, однако отличия все-таки есть, пускай даже и незначительные. Основные отличия между индивидуальным предпринимателем и самозанятым гражданином:

  • Самозанятые граждане освобождены от уплаты страховых пенсионных взносов, но им придется платить налог на профессиональный доход по ставке 4 %. Тогда как для ИП уплата страховых пенсионных взносов и налогов — прямая обязанность.
  • ИП, добросовестно уплачивающие взносы, могут рассчитывать на пенсию, в то время как незарегистрированные самозанятые граждане (не имеющие основной официальной работы) подобной возможности лишены.
  • Предприниматели могут выбрать подходящую им систему налогообложения и вид коммерческой деятельности, имеют право нанимать на работу сотрудников и обязаны отчитываться о своем бизнесе в установленном порядке и в соответствии с надлежащими сроками.
  • Отсутствует обязанность в использовании контрольно-кассовой техники.

Сферы, в которых можно работать

Ранее были сведения, что претендент на регистрацию в качестве самозанятого должен оказывать такие услуги:

  • репетиторство;
  • присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • уборка жилых помещений;
  • ведение домашнего хозяйства.

Однако сейчас есть данные, что новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит и для тех, кто сдает квартиры в аренду. 

Налоги для самозанятых и ИП

Самозанятый гражданин так же, как ИП работает сам на себя. Он находится в партнерских отношениях с другими компаниями или физическими лицами, но не трудоустраивается в них как полноценный штатный работник.

Поэтому самозанятый будет вынужден отчитываться перед государством за свои честно заработанные доходы.

На данный момент утвержден единый налог по ставкам: 3 % для предпринимателей, работающих для простого населения и 6% для тех, кто сотрудничает с юрлицами.

Индивидуальный предпринимать платит: во-первых, 32 тысячи рублей в год в качестве страхового взноса для формирования пенсии, а во-вторых, сам налог с оборота, величина которого зависит от выбранной системы налогообложения.

Чем самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя

Лимит доходов

У самозанятых лимит доходов — 2,4 млн рублей в год. Но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в феврале получить 10 тысяч, в марте ничего, а в июне — 300 тысяч. Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим. Все доходы сверх лимита должны будут облагаться налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%

У ИП лимит зависит от выбранной системы налогообложения. К примеру, на упрощенной — 150 млн рублей в год, на патентной — 60 млн рублей.

Возможности масштабирования деятельности

Самозанятый не может нанимать других сотрудников. И количество его заказчиков рано или поздно упирается в потолок, потому что он просто физически не может взять больше — не хватает времени. Чтобы повысить свой доход, ему нужно увеличить стоимость своих услуг. Однако и у такого подхода масштаб, скорее всего, будет ограничен.

ИП может трудоустраивать большое количество людей — ограничение заключается только в системе налогообложения. Таким образом, ИП может обслужить больше клиентов, открыть больше торговых точек и благодаря этому получить больше прибыли.